economypromЭкономика промышленности / Russian Journal of Industrial EconomicsRussian Journal of Industrial Economics2072-16332413-662XMISIS10.17073/2072-1633-2017-2-139-146economyprom-594Research ArticleФинансовый менеджментFinancial managementСтратегические подходы к управлению налоговым потенциалом в малом предпринимательствеStrategic approaches to the management of tax potential in small businessФилобоковаЛ. Ю.FilobokovaL. Yu.

д-р экон. наук, профессор

Dr. Sci. (Econ.), Professor

filobokova@list.ruГригорьеваО. В.GrigorievaO. V.

НИТУ «МИСиС»

Cand. Sci. (Econ.), Associate Professor

ms.olgagrigoreva@mail.ruМГТУ им. Н.Э. БауманаРоссияBauman Moscow State Technical UniversityRussian Federationканд. экон. наук, доцентРоссияNational University of Science and Technology «MISiS»Russian Federation201706122017102139146Copyright © Филобокова Л.Ю., Григорьева О.В., 20172017Филобокова Л.Ю., Григорьева О.В.Filobokova L.Y., Grigorieva O.V.Данная работа распространяется под лицензией Creative Commons Attribution 4.0.This work is licensed under a Creative Commons Attribution 4.0 License.https://ecoprom.misis.ru/jour/article/view/594

Малое предпринимательство является одной из наиболее емких подсистем национального хозяйства, обеспечивает определенные налоговые поступления в бюджеты всех уровней, решает экономические и социальные задачи. При этом налоговый потенциал системы нуждается в развитии и эффективном использовании, что достигается в условиях управления и, в первую очередь, на стратегическом уровне. Стратегические подходы к управлению налоговым потенциалом малого предпринимательства слабо изучены, достаточно актуальны, нуждаются в неформализованных методических изысканиях. Для развития налогового потенциала малого предпринимательства предложены три базовых принципа, на основе которых должна формироваться налоговая политика Российской Федерации на предстоящий среднесрочный период в отношении предпринимательства в малых организационно-экономических формах хозяйствования: мотивация инновационной деятельности; закрепление и неукоснительное соблюдение в течение определенного периода времени стабильной системы налогообложения; создание для налогоплательщиков «удобств налогообложения». Особенностью стратегического подхода к управлению налоговым потенциалом в малом предпринимательстве предлагается признавать, что как в управлении развитием малого предпринимательства, так и его налоговым потенциалом, существующие проблемы следует идентифицировать в качестве проблем роста и развития (совершенствования), при закреплении а качестве глобальной и стратегической целевых установок – повышение качества жизни населения.

 

 

 

 

Small business is one of the largest subsystems of the national economy, providing certain tax revenues to the budgets of all levels, solving economic and social challenges. The tax system’s capacity needs to be developed and effectively used. This is achieved on the management and, first of all, strategic level. Strategic approaches to the management of small business tax potential are poorly studied. At the same time they are very relevant and need to be studied. The authors present in this article the relative unformalized methodical research. For the development of the tax potential of small business suggested three basic principles which should shape the tax policy of the Russian Federation for the forthcoming medium-term period in relation to entrepreneurship in small business management forms: motivation of innovation; consolidation and strict compliance within a certain period of time a stable tax system; the establishment of a taxpayers «convenience tax». A feature of the strategic approach to the management of tax potential in small business are encouraged to recognize that in managing the development of small business, and its tax potential, the existing problems should be identified as issues of growth and development (improvement) fixation and as a global and strategic objectives – improving the quality of life of the population.

 

малое предпринимательство как подсистема национальной и региональной экономикипроблемы стратегического управленияналоговый потенциал как объект стратегического управленияsmall enterprise as a subsystem of national and regional economystrategic managementtax potential as an object of strategic managementReferencesЮткина Т.Ф. Федеральный механизм и его роль в решении управленческих задач // Вестник Российского нового университета. 2014. № 2. С. 24–34.Yutkina T.F. Federal mechanism and its role in solving management problems. Vestnik Rossiiskogo novogo universiteta = Bulletin of the Russian new University. 2014. No. 2. Pp. 24–34. (In Russ.)Власова Е.В. Налоговый потенциал как объективная экономическая категория // Вектор науки Тольяттинского государственного университета. Серия: экономика и управление. 2012. № 1. С. 12–16.Vlasova E.V. Tax potential as the objective economic category. Vektor nauki Tol’yattinskogo gosudarstvennogo universiteta. Seriya: ekonomika i upravlenie = Vector science of Togliatti state University. Series: economy and management. 2012. No. 1. Pp. 12–16. (In Russ.)Смит А. Исследования о природе и причинах богатства народов. М.: Эксмо, 2016. 1056 с.Smith A. Issledovaniya o prirode i prichinakh bogatstva narodov [Research about the nature and causes of the wealth of Nations]. Moscow: Eksmo, 2016. 1056 p. (In Russ.)Послание Президента РФ Д.А. Медведева Федеральному Собранию РФ от 12 ноября 2009 г. URL: http://base.garant.ru/196589/ (дата обращения: 20.02.2017).Poslanie Prezidenta RF D.A. Medvedeva Federal’nomu Sobraniyu RF ot 12 noyabrya 2009 g. [The President of the Russian Federation D. A. Medvedev to the Federal Assembly of the Russian Federation dated 12 November 2009]. Available at: http://base.garant. ru/196589 (accessed: 20.02.2017). (In Russ.)Бабленкова И.И., Кирина Л.С., Карпова Г.Н., Горохова Н.А. Прогнозирование и планирование в налогообложении. М.: ЗАО «Экономика», 2009. 532 с.Pavlenkova I.I., Kirina L.S., Karpova G.N., Gorokhova N.A. Prognozirovanie i planirovanie v nalogooblozhenii [Forecasting and planning in taxation]. Moscow: ZAO «Economy», 2009. 532 p. (In Russ.)Дробышевский С., Малинина Т., Синельников-Мурылев С. Основные направления реформирования налоговой системы на среднесрочную перспективу // Экономическая политика. 2012. № 3. С. 20–38.Drobyshevsky S., Malinin T., Sinelnikov-Murylev S. Main directions of reforming the tax system in the medium term perspective. Ekonomicheskaya politika = Economic policy. 2012. No. 3. Pp. 20–38. (In Russ.)Grubert H. Intangible Income, Intercompany Transactions, Income Shifting, and the Choice of Location // National Tax Journal. 2003. V. 56. N 1. Pt. 2. P. 221–242. DOI: 10.17310/ntj.2003.1S.05Grubert H. Intangible Income, Intercompany Transactions, Income Shifting, and the Choice of Location. National Tax Journal. 2003. Vol. 56. No. 1. Pt. 2. Pp. 221–242. DOI: 10.17310/ntj.2003.1S.05Janský P., Prats A. Multinational corporations and the profit-shifting lure of tax havens. London: Christian Aid, 2013. 15 p. URL: www.christianaid.org.uk/Images/ CA-OP-9-multinational-corporations-tax-havens-March-2013.pdf (дата обращения: 20.02.2017).Janský P., Prats A. Multinational corporations and the profit-shifting lure of tax havens. Occasional Paper No. 9. London: Christian Aid, 2013. 15 p. Available at: www.christianaid.org.uk/Images/CA-OP-9-multinational-corporations-tax-havens-March-2013.pdf (accessed: 20.02.2017).Шундиков К.В. Правовые механизмы: Основы теории // Государство и право. 2006. № 12. С.12–21.Shundikov K.V. Legal mechanisms: basic theory. Gosudarstvo i parvo = State and law. 2006. No. 12. Pp. 12–21. (In Russ.)Щекин Д.М. Налоговые риски и тенденции развития налогового права / под ред. С.Г. Пепеляева. М.: Статут, 2007. 236 с.Shchekin D.M. Nalogovye riski i tendentsii razvitiya nalogovogo prava [Tax risks and trends in the development of tax law]. Moscow: Statut, 2007. 236 p. (In Russ.)Экономическая теория национальной экономики и мирового хозяйства / под ред. А.Г. Грязновой, Т.В. Чечеловой. М.: Юнити, 1998.Ekonomicheskaya teoriya natsional’noi ekonomiki i mirovogo khozyaistva [Economic theory the national economy and the world economy]. Moscow: Yuniti, 1998. (In Russ.)Экономическая теория (политическая экономия) / под. ред. В.И. Видяпина. М.: «Инфра-М», 2003. 714 с.Ekonomicheskaya teoriya (politicheskaya ekonomiya) [Economic theory (political economy)]. Moscow: Infra-M, 1997. 714 p. (In Russ.)Юрзинова И.Л. Налоговая политика и оценка ее влияния на экономическое развитие регионов Российской Федерации: монография. М., 2006. 190 с.Yurzinova I.L. Nalogovaya politika i otsenka ee vliyaniya na ekonomicheskoe razvitie regionov Rossiiskoi Federatsii: monografiya [Tax policy and assessment of its impact on economic development of the regions of the Russian Federation: monograph]. Moscow, 2006 190 p. (In Russ.)Юрзинова И.Л. Влияние налоговой политики на экономическое развитие регионов: автореф. дисc. … канд. экон. наук. М., 2004. 166 с.Yurzinova I.L. Vliyanie nalogovoi politiki na ekonomicheskoe razvitie regionov: avtoref. disc. … kand. ekon. nauk [The impact of tax policy on economic development of regions]. Moscow, 2004. 166 p. (In Russ.)Юткина Т.Ф. Налоговедение: от реформы к реформе. М.: «Инфра-М», 1999. 294 с.Yutkina T.F. Nalogovedenie: ot reformy k reforme [Nalogovedenie: from reform to reform]. Moscow: Infra-M, 1999. 294 p. (In Russ.)Aid Delivery Methods. Project Cycle Management Guidlines, 2004. V. 1. 149 p.Aid Delivery Methods. Project Cycle Management Guidlines. 2004. Vol. 1. 149 p.Altshuler R., Dietz R. Reconsidering Tax Expenditure Estimation: Challenges and Reforms. Rutgers University Working Paper, 2008. URL: http:// www.sas.rutgers.edu/virtual/snde/wp/2008-04.pdf (дата обращения: 20.02.2017).Altshuler R., Dietz R. Reconsidering Tax Expenditure Estimation: Challenges and Reforms. Rutgers University Working Paper, 2008. Available at: http://www.sas.rutgers.edu/virtual/snde/wp/2008-04. pdf (accessed: 20.02.2017).Altshuler R., Dietz R. Tax Expenditure Estimation and Reporting: A Critical Review. National Bureau of Economic Research Working Paper. No. 14263. 2008.Altshuler R., Dietz R. Tax Expenditure Estimation and Reporting: A Critical Review. National Bureau of Economic Research Working Paper. No. 14263. 2008.A Reconsideration of Tax Expenditure Analysis. Joint Committee on Taxation, 2008.A Reconsideration of Tax Expenditure Analysis. Joint Committee on Taxation, 2008.Asheim B.T., Isaksen A. Location agglomeration and innovation: Towards regional innovation systems in Norway? (Report 13-96). Oslo: Step Group, 1996. 64 p.Asheim B.T., Isaksen A. Location agglomeration and innovation: Towards regional innovation systems in Norway? Report 13-96. Oslo: Step Group, 1996. 64 p.Auty R.M. Sustaining Development in Mineral Economies: The Resource Curse Thesis. London: Routledge, 1993.Auty R.M. Sustaining Development in Mineral Economies: The Resource Curse Thesis. London: Routledge, 1993.Baldwin R.E. Patterns of development in newly settled regions // The Manchester School. 1956. V. 24. Iss. 2. P. 161–179. DOI: 10.1111/j.1467-9957.1956.tb00981.xBaldwin R.E. Patterns of development in newly settled regions. The Manchester School. 1956. Vol. 24, No. 2. Pp. 161–179. DOI: 10.1111/j.1467-9957.1956.tb00981.xBarbaro S., Südekum J. Reforming a complicated income tax system: The political economy perspective // European Journal of Political Economy. 2006. V. 22. Iss. 1. P. 41–59. DOI: 10.1016/j.ejpoleco.2005.05.005Barbaro S., Südekum J. Reforming a complicated income tax system: The political economy perspective. European Journal of Political Economy. 2006. Vol. 22. No. 1. Pp. 41–59. DOI: 10.1016/j.ejpoleco.2005.05.005

The authors declare that there are no conflicts of interest present.