Теоретико-методические треки построения эконометрических моделей диверсификации налоговой политики

Диверсификационная налоговая политика является современным инструментом платформенной экономики, мейнстримом развития бизнес-процессов и промышленной эффективности, а также фактором стабилизации финансовой системы страны. Она оказывает влияние на все аспекты эволюционных процессов в государстве. Однако в условиях глобальных вызовов и трансформации экономической ситуации отсутствует единая методологическая база, учитывающая как стратегические цели развития России, так и особенности инновационной экономики.

Цель исследования: предложить эффективно функционирующую актуальную эконометрическую модель по основным бюджетообразующим налогам и раскрыть перспективы применения данной модели. В статье дано авторское определение диверсификационной налоговой политики в качестве драйвера инновационного экономического роста. Обосновано утверждение, что диверсификация налоговой политики является не только инструментом пополнения бюджета, но и важнейшим элементом построения эффективной экосистемы технологического развития, способным обеспечить адаптацию к внешним вызовам и формирование долгосрочной устойчивости национальной экономики. С целью эффективного планирования инструментария налоговой политики построена эконометрическая модель многофакторной регрессии, которая оценивает зависимость налоговых поступлений в консолидированный бюджет от отдельных налогов и инфляции.

Применяемые в исследовании экономические и общенаучные методы научного познания, в том числе: контент-анализ, системный подход, индукция, экстраполяция, систематизация и группировка временных рядов, факторное моделирование, позволили предложить эконометрическую модель и достичь поставленной цели исследования.

1. Idris R.T., Yemisi O. All that glitters: Mining and the political economy of environmental governance in Osun State. Afrika Focus. 2025;38(1):109–141. https://doi.org/10.1163/2031356x-20250106

2. Mandell D.B., Foos C.C. Tax diversification. An essential strategy for long-term wealth management. Modern Aesthetics. 2023;Jan./Feb.:36-37. Available at: https://modernaesthetics.com/articles/2023-jan-feb/tax-diversification (accessed on 14.06.2025).

3. Wichowska A., Wadecka A. Diversification of fiscal and economic consequences of municipal tax policy on the example of real estate tax. Olsztyn Economic Journal. 2021;16(2):219–235. https://doi.org/10.31648/oej.8044

4. Бабанский Д.И. Диверсификация фискальной политики как инструмент стимулирования промышленного развития. Финансовый журнал. 2014;(3):96–103.

5. Шестоперов А., Фокина А. Налоговая политика как инструмент диверсификации экономики России. Общество и экономика. 2010;(7-8):219–231.

6. Товгазова А.А. Налоговое стимулирование инновационной деятельности как фактор диверсификации будущих налоговых доходов в условиях современных вызовов и угроз. Экономика и управление. 2016;(1(123)):95–100.

7. Синенко О.А. Моделирование налогового стимулирования устойчивого развития территорий. Известия Байкальского государственного университета. 2023;33(3):466–474. https://doi.org/10.17150/2500-2759.2023.33(3).466-474

8. Косов М.Е., Чалова А.Ю., Ахмадеев Р.Г., Голубцова Е.В. Федеральный бюджет и бюджетно-налоговая политика государства: макроэкономическая адаптация до 2025 года. Финансовый журнал. 2023;15(2):8–26. https://doi.org/10.31107/2075-1990-2023-2-8-26

9. Гаджикурбанов Д.М., Бердичевский И.В. Системный подход к исследованию проблемы реализации налогового потенциала регионов. Вестник Института экономики Российской академии наук. 2016;(5):105–121.

10. Морошкина М.В., Мяки С.А. Результаты инвестиционного развития российских регионов, на территориях которых функционируют особые экономические зоны. Региональная экономика: теория и практика. 2018;16(9):1735–1748. https://doi.org/10.24891/re.16.9.1735

11. Грызунова Н.В. Оценка налогового потенциала ресурсных налогов, анализ динамики и структуры налоговых платежей. Научные ведомости Белгородского государственного университета. Серия: Экономика. Информатика. 2018;45(2):281–288. https://doi.org/10.18413/2411-3808-2018-45-2-281-288

12. Зоидов Х.К., Миронов В.Р. Моделирование влияния инструментария бюджетной и денежно-кредитной политики на повышение эффективности методов стимулирования экономики. Региональные проблемы преобразования экономики. 2023;(8(154)):82–94.

13. Грундел Л.П., Черепишникова Д.В. Сценарные прогнозы диверсификации налоговой политики России в контексте достижения стратегических целей. Экономика строительства. 2025;(4):450–452.

14. Grundel L.P. A meaningful description of the institutional and legal factors in the functioning of the tax administration ecosystem that affect the implementation of economic tasks. In: Nagar A.K., Jat D.S., Mishra D.K., Joshi A., eds. Intelligent Sustainable Systems. WorldS4 2023. Lecture Notes in Networks and Systems. Singapore: Springer. 2024; 817. https://doi.org/10.1007/978-981-99-7886-1_35

15. Митенков А.В. Теория трансформации системы управления организации. М.: ООО «Стройинформиздат»; 2024. 200 с.

16. Митенков А.В., Клеванский В.Ф. Разработка новых подходов к прогнозированию и оценке эффективности сделок слияния и поглощения. Экономика промышленности. 2025;18(2):254–264. https://doi.org/10.17073/2072-1633-2025-2-1475

17. Кремер Н.Ш. Теория вероятностей и математическая статистика: учебник и практикум для вузов. М.: Изд-во Юрайт; 2025. 538 с. Режим доступа: https://urait.ru/bcode/565694 (дата обращения: 18.09.2025).

18. Redmond G., Herault T., Budgett B. (eds.). Tax Policy Design and Behavioural Microsimulation Modeling. Palgrave Macmillan; 2019. 400 p.